Налог на апартаменты в Санкт-Петербурге

Налог на апартаменты: ставка при продаже физическими лицами в СПб, расчет суммы уплаты при сдаче в аренду

Что такое налог на апартаменты?

За владение апартаментами нужно перечислять более высокие пошлины. Это связано с тем, что эти помещения не являются жильем, т.е. предметом первой необходимости.

В соответствии с НК РФ, в отношении апартаментов в адрес ФНС перечисляют следующие суммы:

1. Налог на имущество. Он зависит от величины кадастровой или инвентаризационной цены, категории здания, наличия предприятий торговли и общепита и т.п. Размер налоговой ставки определяют муниципальные органы власти.
2. Часть дохода, полученного от продажи.
3. Налог от выручки, полученной за аренду помещения.

Величину кадастровой стоимости можно уточнить на сайте Росреестра. Например, для апартаментов в Санкт-Петербурге она составит от 0,5% до 2%. Сведения по другим регионам можно получить на сайте ФНС в разделе «Справочная информация».

Кто имеет право не выплачивать имущественный налог

Ряд физических лиц, обладающих имуществом ценой до 300 млн руб., имеют право не выплачивать имущественный налог. Это ветераны войны, пенсионеры, военнослужащие со стажем не менее 20 лет и др. Но эта льгота предоставляется только тогда, когда помещение не используется в коммерческих целях.

Минимальная сумма налога в Санкт-Петербурге

В 2022 году минимальная ставка налога на имущество в СПб составила 0,3%. Однако для тех, кто включен в перечень, согласно статье 378.2 НК РФ (объекты, где в целях налогообложения применяется кадастровая стоимость) эта величина составит 1,75%. Полный список можно найти на сайте Администрации Санкт-Петербурга.

Минимальная ставка налога на имущество в СПб составляет 0,3%.

Правила уплаты налога с продажи апартаментов на 2022 год

Налог от продажи уплачивает тот, кто получил доход. При этом срок покупки должен составлять не более 5 лет. В противном случае платить не нужно.

Как рассчитать НДФЛ

Чтобы посчитать НДФЛ, ставку в 13% умножают на разницу между стоимостью, уплаченной в момент приобретения, и поступившей суммой – т.е. от полученного дохода. Это правило касается резидентов России. Те, кто не относится к этой категории, уплачивают 30% от полученного дохода.

Если не дождался минимального срока владения

Тем, кто продал апартаменты до истечения 5 лет владения, придется платить налог полностью, т. е. 13% от полученного дохода. Причем вычет в данном случае не предусмотрен.

Льготы при долевом владении

Если доли собственности приобретались в разное время, их нужно заново переоформить, зарегистрировав запись в ЕГРН. Причем срок владения имуществом будет исчисляться с момента приобретения первой из них. Например, 1/3 площади была получена в мае 2012 г., а 2/3 – в сентябре 2020 г. Время владения всей площадью будут считать с мая 2012 г.

Скидки для семей с детьми

В 2021 г. принят закон об освобождении от налога на продажу недвижимости семей, имеющих 2 и более детей. Однако эта льгота касается только жилых помещений. Поэтому купить новостройку можно, но при определенных условиях.

Одним из условий получения скидки является владение одной квартирой или домом.

Прописаться в апартаментах можно только временно, поэтому их собственник обязательно должен иметь другую недвижимость – жилую.

Семья с детьми может получить освобождение от уплаты налога от продажи жилого помещения.

Налог с апартаментов, полученных по наследству

Продать апартаменты, полученные по наследству, можно через 3 года без дополнительных выплат. Эта особенность предусмотрена статьей 217.1 НК РФ. По вопросу наследования статья не указывает, жилое помещение или нет.

Продажа подаренных апартаментов

То же правило, что и в случае наследования, касается приобретателей апартаментов по дарственной: их можно продать, не уплачивая налог от продажи, после 3 лет владения. Если этот срок меньше, придется перечислить в ФНС 13% от кадастровой стоимости.

Продажа недвижимости гостиничного типа

Сейчас востребована недвижимость гостиничного типа (КГТ) – т. н. «гостинки». Эта собственность тоже рассматривается как временное помещение. Но, в отличие от апартаментов, эти квартиры относят к жилью (за исключением отелей).

По сравнению с квартирой у них маленькая площадь, совмещенный санузел, кухня минимального размера или отсутствует. Правила продажи КГТ такие же, как и для любого жилья.

Налоги для ИП

Индивидуальные предприниматели перечисляют в ФНС сумму от реализации апартаментов в зависимости от установленной системы налогообложения. При ОСНО это 20% от дохода. Но в случае УСН нужно перечислить только 6%.

Налоги на арендованные апартаменты

При сдаче апартаментов в аренду граждане России перечисляют государству 13% от полученного дохода. Ставка налога для тех, кто не является резидентом РФ, – 30%. Индивидуальные предприниматели на УСН платят 6% от дохода.